安徽省稅務局減稅降費政策落實指引

發布日期:2019-05-28 09:50   作者:admin   來源:省“四送一服”平臺   閱讀:次   字體:[大] [中] [小]   保護視力色:       

2012.1-2019.2

 

序號

減稅降費
事項名稱

稅種(費種)

政策措施概述

有效期限

享受方法

備注

 

1

宣傳文化增值稅優惠政策

增值稅

對符合條件的出版物在出版環節執行增值稅100%先征后退的政策;對符合條件的出版物在出版環節執行增值稅先征后退50%的政策;對符合條件的印刷、制作業務執行增值稅100%先征后退的政策;免征圖書批發、零售環節增值稅;對科普單位的門票收入,以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。

201811日起

5.其他

對于享受先征后退政策的,由納稅人向主管稅務機關提供證明材料,經審核批準后享受;對圖書批發零售環節增值稅的免征政策,納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查;縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅由納稅人自行申報享受。

 

2

動漫企業增值稅即征即退增值稅優惠

增值稅

  201811日至2018430日,對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件,按照17%的稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分,實行即征即退政策。
 
201851日至20201231日,對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件,按照16%的稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分,實行即征即退政策。
 
動漫軟件出口免征增值稅。

201811-20201231

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

3

對進口種子(苗)、種畜(禽)、魚種(苗)和種用野生動植物種源免征進口環節增值稅。

增值稅

"十三五"期間,對進口種子(苗)、種畜(禽)、魚種(苗)和種用野生動植物種源免征進口環節增值稅。

201611日至20201231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

4

增值稅稅率調整

增值稅

納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%11%稅率的,稅率分別調整為16%10%。納稅人購進農產品,原適用11%扣除率的,扣除率調整為10%。納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額。原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整至10%。外貿企業2018731日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為,購進時已按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前的出口退稅率;購進時已按調整后稅率征收增值稅的,執行調整后的出口退稅率。生產企業2018731日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為,執行調整前的出口退稅率。

201851日起

1.直接享受

5

統一增值稅小規模納稅人標準

增值稅

增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在20181231日前,可轉登記為小規模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉出處理。

201851日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

6

抗癌藥品增值稅優惠政策

增值稅

201851日起,增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。自201851日起,對進口抗癌藥品,減按3%征收進口環節增值稅。

201851日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

7

金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策

增值稅

對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

201891日至20201231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

8

提高機電 文化等產品出口退稅率

增值稅

將多元件集成電路、非電磁干擾濾波器、書籍、報紙等產品出口退稅率提高至16%。將竹刻、木扇等產品出口退稅率提高至13%。將玄武巖纖維及其制品、安全別針等產品出口退稅率提高至9%

2018915日起執行

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

9

中國郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉農貸款增值稅政策

增值稅

對中國郵政儲蓄銀行納入"三農金融事業部"改革的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行,提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款(具體貸款業務清單見附件)取得的利息收入,可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。  

201871日至20201231

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

10

基本養老保險基金有關投資業務稅收政策

增值稅、企業所得稅、印花稅

一、對社保基金會及養老基金投資管理機構在國務院批準的投資范圍內,運用養老基金投資過程中,提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入和金融商品轉讓收入,免征增值稅。
  二、對社保基金會及養老基金投資管理機構在國務院批準的投資范圍內,運用養老基金投資取得的歸屬于養老基金的投資收入,作為企業所得稅不征稅收入;對養老基金投資管理機構、養老基金托管機構從事養老基金管理活動取得的收入,依照稅法規定征收企業所得稅。
  三、對社保基金會及養老基金投資管理機構運用養老基金買賣證券應繳納的印花稅實行先征后返;養老基金持有的證券,在養老基金證券賬戶之間的劃撥過戶,不屬于印花稅的征收范圍,不征收印花稅。對社保基金會及養老基金投資管理機構管理的養老基金轉讓非上市公司股權,免征社保基金會及養老基金投資管理機構應繳納的印花稅。

2018920日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

11

全國社會保障基金有關投資業務免征增值稅

增值稅

對社保基金會、社保基金投資管理人在運用社保基金投資過程中,提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入和金融商品轉讓收入,免征增值稅。

2018910

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

暫且無文件明文規定是否需要填寫備案表,無法判斷享受方法

12

科技企業孵化器 大學科技園和眾創空間對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入免征增值稅

增值稅

對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入,免征增值稅。本通知所稱孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。

201911日至20211231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

13

境外機構投資境內債券市場免征增值稅

增值稅

對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收增值稅。

2018117日起至2021116日止

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

暫且無文件明文規定是否需要填寫備案表,無法判斷享受方法

14

小規模納稅人免征增值稅政策

增值稅

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。

201911日起施行

1.直接享受

15

養老機構提供的養老服務免征增值稅優惠

增值稅

養老機構提供的養老服務免征增值稅優惠
養老機構,包括依照《中華人民共和國老年人權益保障法》依法辦理登記,并向民政部門備案的為老年人提供集中居住和照料服務的各類養老機構。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

16

企業集團內單位(含企業集團)增值稅優惠

增值稅

對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。

201921日至20201231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

17

金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅

增值稅

201891日至20201231日,對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

201891日至20201231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

以上貸款指的是授信額度1000萬元以內的。

18

中外合作辦學增值稅優惠

增值稅

境外教育機構與境內從事學歷教育的學校開展中外合作辦學,提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅。中外合作辦學,是指中外教育機構按照《中華人民共和國中外合作辦學條例》(國務院令第372號)的有關規定,合作舉辦的以中國公民為主要招生對象的教育教學活動。上述"學歷教育""從事學歷教育的學校""提供學歷教育服務取得的收入"的范圍,按照《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》(財稅〔201636號文件附件3)第一條第(八)項的有關規定執行。

2018-07-25成文起施行

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

19

醫療機構接受其他醫療機構委托提供醫療服務增值稅優惠

增值稅

201921日至20201231日,醫療機構接受其他醫療機構委托,按照不高于地(市)級以上價格主管部門會同同級衛生主管部門及其他相關部門制定的醫療服務指導價格(包括政府指導價和按照規定由供需雙方協商確定的價格等),提供《全國醫療服務價格項目規范》所列的各項服務,可適用《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》(財稅〔201636 號印發)第一條第(七)項規定的免征增值稅政策。

201921日至20201231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

20

對購置掛車減半征收車輛購置稅

車輛購置稅

對購置掛車減半征收車輛購置稅。

201871日至2021630

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

21

經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅

企業所得稅

經營性文化事業單位轉制為企業后,五年內免征企業所得稅。20181231日之前已經完成轉制的企業,自201911日起可繼續免征五年企業所得稅。

20181231日止

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

201911日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

22

符合條件的小型微利企業減免企業所得稅

企業所得稅

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

201911日至20211231

1.直接享受

23

集成電路生產企業企業所得稅優惠

企業所得稅

一、201811日后投資新設的集成電路線寬小于130納米,且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。
二、201811日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。
三、20171231日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元,且經營期在15年以上的集成電路生產企業,自獲利年度起第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。
四、20171231日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業,自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

201811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

24

技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅

企業所得稅

經認定的技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

經認定的技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅政策自201711日起;經認定的技術先進型服務企業(服務貿易類)減按15%的稅率征收企業所得稅政策自201811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

25

提高研究開發費用稅前加計扣除比例

企業所得稅

企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

201811日(科技型中小企業為201711日)至20201231日期間

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

26

有限合伙制創業投資企業法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

企業所得稅

有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年(24個月)以上,該有限合伙制創業投資企業的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額,當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。

2015101日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

27

創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策

企業所得稅
個人所得稅

1)公司制創業投資企業(以下簡稱公司制創投企業)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業(以下簡稱初創科技型企業)滿2年(24個月,下同)的,可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。
2)有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的,法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創投企業分得的所得;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。個人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創投企業分得的經營所得;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。
3)天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的,可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額;當期不足抵扣的,可以在以后取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。

天使投資個人所得稅政策自201871日起執行,其他各項政策自201811日起執行。

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

201911日至20211231

28

購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免

企業所得稅

企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免。享受上述規定的企業所得稅優惠的企業,應當實際購置并自身實際投入使用前款規定的專用設備;企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的,應當停止享受企業所得稅優惠,并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。
企業自200811日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內的安全生產專用設備,可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額;企業當年應納稅額不足抵免的,可以向以后年度結轉,但結轉期不得超過5個納稅年度。

201811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

29

中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業所得稅

企業所得稅、印花稅

對中國保險保障基金有限責任公司)根據《保險保障基金管理辦法》取得的下列收入,免征企業所得稅:
1)境內保險公司依法繳納的保險保障基金;
2)依法從撤銷或破產保險公司清算財產中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得,以及依法從保險公司風險處(3)捐贈所得;
4)銀行存款利息收入;
5)購買政府債券、中央銀行、中央企業和中央級金融機構發行債券的利息收入;
6)國務院批準的其他資金運用取得的收入。
對中國保險保障基金有限責任公司(以下簡稱保險保障基金公司)根據《保險保障基金管理辦法》取得的有關收入,免征企業所得稅;對保險保障基金公司有關應稅憑證,免征印花稅。

201811日起至20201231日止執行

1.直接享受

30

符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅

企業所得稅

一、非營利組織的下列收入為免稅收入:
(一)接受其他單位或者個人捐贈的收入;
(二)除《中華人民共和國企業所得稅法》第七條規定的財政撥款以外的其他政府補助收入,但不包括因政府購買服務取得的收入;
(三)按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費;
(四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;
(五)財政部、國家稅務總局規定的其他收入。
二、非營利組織免稅收入不包括從事營利活動取得的收入。
三、非營利組織主要包括事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位、宗教活動場所等;符合條件的非營利組織,必須符合《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》和《財政部 國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》(財稅〔201413號)規定的條件。

200811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

31

固定資產加速折舊或一次性扣除

企業所得稅

對生物藥品制造業,專用設備制造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業,計算機、通信和其他電子設備制造業,儀器儀表制造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業,輕工、紡織、機械、汽車等行業企業新購進的固定資產,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業企業新購進的專門用于研發的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。
企業在201811日至20201231日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。

201811日至20201231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

32

境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅

企業所得稅

對境外投資者從中國境內居民企業分配的利潤,直接投資于鼓勵類投資項目,凡符合規定條件的,實行遞延納稅政策,暫不征收預提所得稅。

201711日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

33

公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除有關政策

企業所得稅

企業通過公益性社會組織和縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構,用于慈善活動、公益事業的捐贈支出,在年度利潤總額12%以內部門,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

201711日起執行,201691日至20161231日發生的公益性捐贈支出未在2016年稅前扣除的部分,可按本通知執行。

1.直接享受

34

企業職工教育經費稅前扣除政策

企業所得稅

企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

201811日起

1.直接享受

35

企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除

企業所得稅

委托境外進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分,可以按規定在企業所得稅前加計扣除。

201811日起執行

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

36

延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限

企業所得稅

當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

201811日開始執行

1.直接享受

37

原油等貨物期貨市場對外開放稅收優惠

企業所得稅
個人所得稅


對在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的境外機構投資者(包括境外經紀機構),從事中國境內原油期貨交易取得的所得(不含實物交割所得),暫不征收企業所得稅;對境外經紀機構在境外為境外投資者提供中國境內原油期貨經紀業務取得的傭金所得,不屬于來源于中國境內的勞務所得,不征收企業所得稅。
 
原油期貨對外開放之日起,對境外個人投資者投資中國境內原油期貨取得的所得,三年內暫免征收個人所得稅。


 
 2018
313日起
  
 

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

38

個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入個人所得稅優惠

個人所得稅

   個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費,可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。
  
企業依照國家有關法律規定宣告破產,企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入,免征個人所得稅。

2001101日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

39

科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵個人所得稅政策

個人所得稅

依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校(以下簡稱非營利性科研機構和高校)根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規定,從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵,可減按50%計入科技人員當月"工資、薪金所得",依法繳納個人所得稅。

201871日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

40

明確2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題

個人所得稅

工資、薪金所得適用減除費用和稅率問題、個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者的生產經營所得計稅方法問題予以明確。

1.直接享受

41

易地扶貧搬遷個人所得稅優惠

個人所得稅

對易地扶貧搬遷貧困人口按規定取得的住房建設補助資金、折舊復墾獎勵資金等與易地扶貧搬遷相關的貨幣化補償和易地扶貧搬遷安置住房,免征個人所得稅。

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

42

創業投資企業個人合伙人個人所得稅政策

個人所得稅

創投企業可以選擇按單一投資基金核算或按創投企業年度所得整體核算兩種方式之一,對其個人合伙人來源于創投企業的所得計算個人所得稅應納稅額。選擇按單一投資基金核算的,其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得,按照20%的稅率計算繳納個人所得稅

201911日起執行

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

43

中小企業股份系統掛牌公司股票有關個人所得稅問題

個人所得稅

2018111日(含)起,對個人轉讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得,暫免征收個人所得稅。

2018111日起

1.直接享受

44

殘疾、孤老人員和烈屬所得個人所得稅稅收優惠

個人所得稅

對我省殘疾、孤老人員和烈屬本人取得的綜合所得(工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得)和經營所得,其應減免的個人所得稅,在每人每年8000元稅額的范圍內實行限額減免。納稅人取得的上述綜合所得和經營所得,應合并計算其減免稅額。

201911日起執行

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

45

企業事業單位重組改制契稅優惠

契稅

1.企業按照《中華人民共和國公司法》有關規定整體改制,包括非公司制企業改制為有限責任公司或股份有限公司,有限責任公司變更為股份有限公司,股份有限公司變更為有限責任公司,原企業投資主體存續并在改制(變更)后的公司中所持股權(股份)比例超過75%,且改制(變更)后公司承繼原企業權利、義務的,對改制(變更)后公司承受原企業土地、房屋權屬,免征契稅。
2.事業單位按照國家有關規定改制為企業,原投資主體存續并在改制后企業中出資(股權、股份)比例超過50%的,對改制后企業承受原事業單位土地、房屋權屬,免征契稅。
3.兩個或兩個以上的公司,依照法律規定、合同約定,合并為一個公司,且原投資主體存續的,對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權屬,免征契稅。
  4.公司依照法律規定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司,對分立后公司承受原公司土地、房屋權屬,免征契稅。
  5.企業依照有關法律法規規定實施破產,債權人(包括破產企業職工)承受破產企業抵償債務的土地、房屋權屬,免征契稅;對非債權人承受破產企業土地、房屋權屬,凡按照《中華人民共和國勞動法》等國家有關法律法規政策妥善安置原企業全部職工規定,與原企業全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的,對其承受所購企業土地、房屋權屬,免征契稅;與原企業超過30%的職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的,減半征收契稅。
  6.對承受縣級以上人民政府或國有資產管理部門按規定進行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位,免征契稅。
  同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉,包括母公司與其全資子公司之間,同一公司所屬全資子公司之間,同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉,免征契稅。
  母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資,視同劃轉,免征契稅。
  7.經國務院批準實施債權轉股權的企業,對債權轉股權后新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬,免征契稅。
8.
劃撥用地出讓或作價出資
  以出讓方式或國家作價出資(入股)方式承受原改制重組企業、事業單位劃撥用地的,不屬上述規定的免稅范圍,對承受方應按規定征收契稅。
9.在股權(股份)轉讓中,單位、個人承受公司股權(股份),公司土地、房屋權屬不發生轉移,不征收契稅。

201811日至20201231

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

46

企業重組改制土地增值稅優惠

土地增值稅

一、按照《中華人民共和國公司法》的規定,非公司制企業整體改制為有限責任公司或者股份有限公司,有限責任公司(股份有限公司)整體改制為股份有限公司(有限責任公司),對改制前的企業將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下稱房地產)轉移、變更到改制后的企業,暫不征土地增值稅。
   本通知所稱整體改制是指不改變原企業的投資主體,并承繼原企業權利、義務的行為。
  二、按照法律規定或者合同約定,兩個或兩個以上企業合并為一個企業,且原企業投資主體存續的,對原企業將房地產轉移、變更到合并后的企業,暫不征土地增值稅。
  三、按照法律規定或者合同約定,企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業,對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業,暫不征土地增值稅。
  四、單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資,對其將房地產轉移、變更到被投資的企業,暫不征土地增值稅。
  五、上述改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形。
  六、企業改制重組后再轉讓國有土地使用權并申報繳納土地增值稅時,應以改制前取得該宗國有土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用,作為該企業"取得土地使用權所支付的金額"扣除。企業在改制重組過程中經省級以上(含省級)國土管理部門批準,國家以國有土地使用權作價出資入股的,再轉讓該宗國有土地使用權并申報繳納土地增值稅時,應以該宗土地作價入股時省級以上(含省級)國土管理部門批準的評估價格,作為該企業"取得土地使用權所支付的金額"扣除。辦理納稅申報時,企業應提供該宗土地作價入股時省級以上(含省級)國土管理部門的批準文件和批準的評估價格,不能提供批準文件和批準的評估價格的,不得扣除。

201811日至20201231

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

47

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。

城市維護建設稅

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。

自發布之日(2018727日)起實施

1.直接享受

48

節約能源、使用新能源的車船減免車船稅

車船稅

對節能汽車,減半征收車船稅。對新能源車船,免征車船稅。         

201211日起

1.直接享受

49

公安現役部隊和武警黃金、森林、水電部隊換發地方機動車牌證的車輛車船稅優惠

車船稅

公安現役部隊和武警黃金、森林、水電部隊換發地方機動車牌證的車輛,免征換發當年車船稅

20181227日起

1.直接享受

50

物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠

城鎮土地使用稅

201711日起至20191231日止,對物流企業自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設施用地,減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。
201851日起至20191231日止,對物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地,減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

20191231日止

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

51

停產停業、關閉的企業房產稅、城鎮土地使用稅優惠

房產稅、城鎮土地使用稅

對按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉的企業,自停產停業次月起,免征房產稅、城鎮土地使用稅。企業享受免稅政策的期限累計不得超過兩年。

2018101日至20201231

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

52

國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案重創空間房產稅和城鎮土地使用稅優惠

增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅

201911日至20211231日,對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅。

201911日至20211231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

53

兵器工業集團公司和兵器裝備集團公司所屬企業城鎮土地使用稅優惠

城鎮土地使用稅

201911日至20211231日,對中國兵器工業集團公司和中國兵器裝備集團公司所屬專門生產槍炮彈、火炸藥、引信、火工品的企業,除辦公、生活區用地外,其他用地繼續免征城鎮土地使用稅

201911日至20211231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

54

農產品批發市場、農貿市場房產稅、城鎮土地使用稅優惠

城鎮土地使用稅優惠

對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租,下同)專門用于經營農產品的的房產、土地,暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地,按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。

201911日至20211231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

55

小規模納稅人地方稅費優惠政策

資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加

增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受上述優惠政策。

201911日至20211231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

56

易地扶貧搬遷地方稅優惠政策

契稅、印花稅、城鎮土地使用稅

1.對易地扶貧搬遷貧困人口按規定取得的安置住房,免征契稅。
2.
對易地扶貧搬遷項目實施主體(以下簡稱項目實施主體)取得用于建設安置住房的土地,免征契稅、印花稅。
3.
對安置住房建設和分配過程中應由項目實施主體、項目單位繳納的印花稅,予以免征。
4.
對安置住房用地,免征城鎮土地使用稅。
5.
在商品住房等開發項目中配套建設安置住房的,按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例,計算應予免征的安置住房用地相關的契稅、城鎮土地使用稅,以及項目實施主體、項目單位相關的印花稅。
6.
對項目實施主體購買商品住房或者回購保障性住房作為安置住房房源的,免征契稅、印花稅。

201811日至20201231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

57

對營業賬簿減免印花稅

印花稅

對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

201851日起

1.直接享受

58

頁巖氣減征資源稅優惠

資源稅

201841日至2021331日,對頁巖氣資源稅(按6%的規定稅率)減征30%

201841日至2021331

1.直接享受

59

農業生產(不包括規模化養殖)排放應稅污染物免征環境保護稅

環境保護稅

對農業生產(不包括規模化養殖)排放應稅污染物的,暫予免征環境保護稅。

201811日起

1.直接享受

60

機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物免征環境保護稅

環境保護稅

對機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的,暫予免征環境保護稅。

201811日起

1.直接享受

61

依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物,不超過國家和地方規定的排放標準的,免征環境保護稅

環境保護稅

對依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物,不超過國家和地方規定的排放標準的,暫予免征環境保護稅。

201811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

62

納稅人綜合利用的固體廢物,符合國家和地方環境保護標準的,免征環境保護稅

環境保護稅

對納稅人綜合利用的固體廢物,符合國家和地方環境保護標準的,暫予免征環境保護稅。

201811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

63

納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之三十的減征環境保護稅

環境保護稅

納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之三十的,減按百分之七十五征收環境保護稅。

201811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

 

64

納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之五十的減征環境保護稅

環境保護稅

納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之五十的,減按百分之五十征收環境保護稅。

201811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

 

65

退役士兵從事個體經營稅收扣減優惠

增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅

自主就業退役士兵從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月,下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%;企業招用自主就業退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元,最高可上浮50%

201911日至20211231

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

66

重點群體創業優惠政策

增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅

建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》(注明"自主創業稅收政策""畢業年度內自主創業稅收政策")或《就業失業登記證》(注明"自主創業稅收政策")的人員,從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月,下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%;企業招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明"企業吸納稅收政策")的人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元,最高可上浮30%

201911日至20211231

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

67

實行增值稅期末留抵退稅的納稅人有關附征稅費政策

教育費附加

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。

2018727日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

68

實行增值稅期末留抵退稅的納稅人有關附征稅費政策

地方教育附加

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。

2018727日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

69

免征部分政府性基金

殘疾人就業保障金


1)擴大殘疾人就業保障金免征范圍。將殘疾人就業保障金免征范圍,由自工商注冊登記之日起3年內,在職職工總數20人(含)以下小微企業,調整為在職職工總數30人(含)以下的企業。調整免征范圍后,工商注冊登記未滿3年、在職職工總數30人(含)以下的企業,可在剩余時期內按規定免征殘疾人就業保障金。
2)設置殘疾人就業保障金征收標準上限。用人單位在職職工年平均工資未超過當地社會平均工資(用人單位所在地統計部門公布的上年度城鎮單位就業人員平均工資)2倍(含)的,按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業保障金;超過當地社會平均工資2倍以上的,按當地社會平均工資2倍計征殘疾人就業保障金。用人單位在職職工年平均工資的計算口徑,按照國家統計局關于工資總額組成的有關規定執行。

201841日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

70

降低征收標準

國家重大水利工程建設基金

將國家重大水利工程建設基金征收標準,在按照《財政部關于降低國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標準的通知》(財稅[2017]51號)降低25%的基礎上。再統一降低25%

201871日起

1.直接享受

71

企業職工基本養老保險階段性降率

企業職工基本養老保險

企業職工基本養老保險單位繳費比例19%的省(區、市),以及按照人社部發﹝201636號文件單位繳費比例降至19%的省(區、市),基金累計結余可支付月數高于9個月(截至2017年底)的,可階段性執行19%的單位繳費比例至2019430日。
我省企業職工基本養老保險單位繳費比例仍按19%執行。

201851日起至2019430

1.直接享受

72

失業保險階段性降率

失業保險

按照人社部發﹝201714號文件實施失業保險總費率1%的省(區、市),延長階段性降低費率的期限至2019430日。
我省失業保險總費率仍按1%(單位0.5%、個人0.5%)執行。

201851日起至2019430

1.直接享受

73

工傷保險階段性降率

工傷保險

在保持八類費率總體穩定的基礎上,工傷保險基金累計結余可支付月數在18(含)至23個月的統籌地區,可以現行費率為基礎下調20%;累計結余可支付月數在24個月(含)以上的統籌地區,可以現行費率為基礎下調50%。降低費率期限暫執行至2019430日。
我省工傷保險費率以現行基準費率為基礎下調50%。下調期間,調整基準費率或實施浮動費率時,工傷保險費率以調整、浮動后的費率為基礎下調50%(上浮費率的按實際費率執行)。

201851日起至2019430

1.直接享受

74

其他個人出租住房稅收優惠

增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、個人所得稅、印花稅

1)個人出租住房,應按照5%的征收率減按1.5%計算增值稅應納稅額;
2)對個人出租住房,不區分用途,按4%的稅率征收房產稅,免征城鎮土地使用稅;
3)對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅;
4)對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。

1201651日起(增值稅)
2200831日起(房產、土地使用稅、印花稅)
3200111日起(個人所得稅)

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

75

被撤銷金融機構清償債務稅收優惠

增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅

對被撤銷金融機構財產用來清償債務時,免征被撤銷金融機構轉讓貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅。

《金融機構撤銷條例》生效之日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

76

隨軍家屬從事個體經營免征增值稅、個人所得稅優惠

增值稅、個人所得稅優惠

隨軍家屬從事個體經營,自辦理稅務登記事項之日起,3年內免征個人所得稅,其提供的應稅服務3年內免征增值稅。

辦理稅務登記事項之日起3年內。

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

77

軍隊轉業干部從事個體經營免征增值稅、個人所得稅

增值稅、個人所得稅

從事個體經營的軍隊轉業干部,自領取稅務登記證之日起,3年內免征個人所得稅,其提供的應稅服務3年內免征增值稅。

辦理稅務登記事項之日起3年內。

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

78

企業安置隨軍家屬免征增值稅優惠

增值稅

為安置隨軍家屬就業而新開辦的企業,自領取稅務登記證之日起,其提供的交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務(以下稱應稅服務)3年內免征增值稅。安置的隨軍家屬必須占企業總人數的60%(含)以上,并有軍(含)以上政治和后勤機關出具的證明。

辦理稅務登記事項之日起3年內。

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

79

企業安置軍轉干部免征增值稅優惠

增值稅

為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業,凡安置自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60%(含)以上的,自領取稅務登記證之日起,其提供的交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務(以下稱應稅服務)3年內免征增值稅。

辦理稅務登記事項之日起3年內。

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

80

托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務免征增值稅優惠

增值稅

公辦托兒所、幼兒園在省級財政部門和價格主管部門審核報省級人民政府批準的收費標準以內收取的教育費、保育費免征增值稅,民辦托兒所、幼兒園在報經當地有關部門備案并公示的收費標準范圍內收取的教育費、保育費免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

81

殘疾人福利機構提供的育養服務免征增值稅優惠

增值稅

殘疾人福利機構提供的育養服務免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

82

婚姻介紹服務免征增值稅優惠

增值稅

婚姻介紹服務免征增值稅。

201651日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

83

殯葬服務免征增值稅優惠

增值稅

殯葬服務免征增值稅。

201651日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

84

住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發放的個人住房貸款取得的利息收入免征增值稅優惠

增值稅

住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發放的個人住房貸款取得的利息收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

85

家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入免征增值稅優惠

增值稅

家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

86

殘疾人員本人為社會提供的服務免征增值稅優惠

增值稅

殘疾人員本人為社會提供的服務免征增值稅。

201651日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

87

殘疾人個人提供勞務免征增值稅優惠

增值稅

殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務,免征增值稅。

199451日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

88

吸納重點群體就業扣減稅收優惠

增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、企業所得稅

    對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體,在新增加的崗位中,當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明"企業吸納稅收政策")人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元,最高可上浮30%,安徽省限額標準為5200元。

201711日至20191231

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

89

福利彩票、體育彩票的發行收入免征增值稅優惠

增值稅

福利彩票、體育彩票的發行收入免征增值稅優惠

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

90

涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權免征增值稅優惠

增值稅

涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權免征增值稅。
   
家庭財產分割,包括下列情形:離婚財產分割;無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;房屋產權所有人死亡,法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權。

201651日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

91

技術轉讓、技術開發免征增值稅優惠

增值稅

納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅優惠。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

92

符合條件的擔保機構從事中小企業信用擔保或者再擔保業務取得的收入免征增值稅優惠

增值稅

符合條件的擔保機構從事中小企業信用擔保或者再擔保業務取得的收入3年內免征增值稅。
   
上述規定的中小企業信用擔保增值稅免稅政策自201811日起停止執行。納稅人享受中小企業信用擔保增值稅免稅政策在20171231日前未滿3年的,可以繼續享受至3年期滿為止。

201651日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

93

納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入,以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入免征增值稅優惠。

增值稅

201811日至20191231日,納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入,以及為上述融資擔保(以下稱"原擔保")提供再擔保取得的再擔保費收入,免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的,原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則,再擔保合同應按規定繳納增值稅。

201811日至20191231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

94

合同能源管理項目免征增值稅優惠

增值稅

符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目中提供的能源管理服務免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

95

原油和鐵礦石期貨保稅交割業務增值稅政策

增值稅

上海國際能源交易中心股份有限公司的會員和客戶通過上海國際能源交易中心股份有限公司交易的原油期貨保稅交割業務,大連商品交易所的會員和客戶通過大連商品交易所交易的鐵礦石期貨保稅交割業務,暫免征收增值稅。

201541日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

96

國債、地方政府債利息收入免征增值稅優惠

增值稅

國債、地方政府債利息收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

97

外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委托金融機構發放的外匯貸款取得的利息收入免征增值稅優惠

增值稅

外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委托金融機構發放的外匯貸款取得的利息收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

98

統借統還業務取得的利息收入免征增值稅優惠

增值稅

統借統還業務取得的利息收入免征增值。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

99

被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務免征增值稅優惠

增值稅

被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務免征增值稅。

201651日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

100

證券投資基金(封閉式證券投資基金,開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券取得的收入免征增值稅優惠

增值稅

證券投資基金(封閉式證券投資基金,開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券取得的收入免征增值稅免征增值稅免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

 

101

金融同業往來利息收入免征增值稅優惠

增值稅

金融同業往來利息收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

102

合格境外投資者(簡稱QFII)委托境內公司在我國從事證券買賣業務取得的收入免征增值稅優惠

增值稅

合格境外投資者(簡稱QFII)委托境內公司在我國從事證券買賣業務取得的收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

103

個人從事金融商品轉讓業務取得的收入免征增值稅優惠

增值稅

個人從事金融商品轉讓業務取得的收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

104

人民銀行對金融機構的貸款的利息收入免征增值稅優惠

增值稅

人民銀行對金融機構的貸款的利息收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

105

熊貓普制金幣免征增值稅優惠

增值稅

201211日起,下列納稅人銷售熊貓普制金幣免征增值稅:
 
1)中國人民銀行下屬中國金幣總公司(以下簡稱金幣公司)及其控股子公司。
 
2)經中國銀行業監督管理委員會批準,允許開辦個人黃金買賣業務的金融機構。
 
3)經金幣公司批準,獲得"中國熊貓普制金幣授權經銷商"資格,并通過金幣交易系統銷售熊貓普制金幣的納稅人。
   
免征增值稅的熊貓普制金幣是指2012年(含)以后發行的熊貓普制金幣。

201211日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

106

保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入免征增值稅優惠

增值稅

保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入免征增值稅。

201651日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

107

金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅優惠

增值稅

2017121日至20191231日,對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

2017121日至20191231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

以上貸款指的是授信額度100萬元以內的。

108

有機肥免征增值稅優惠

增值稅

200861日起,納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免征增值稅。

200861日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

109

農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務,家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免征增值稅優惠

增值稅

農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務,家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免征增值稅優惠

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

110

農村飲水安全工程免征增值稅優惠

增值稅

飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入,免征增值稅。

20181231日止

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

111

將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產免征增值稅

增值稅

將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

112

納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業生產者用于農業生產,免征增值稅

增值稅

納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業生產者用于農業生產,免征增值稅。

201771日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

113

從事學歷教育的學校提供的教育服務免征增值稅優惠

增值稅

從事學歷教育的學校提供的教育服務免征增值稅

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

114

學生勤工儉學提供的服務免征增值稅優惠

增值稅

學生勤工儉學提供的服務免征增值稅優惠

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

115

國家助學貸款取得的利息收入免征增值稅優惠

增值稅

國家助學貸款取得的利息收入免征增值稅

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

116

政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校(不含下屬單位),舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入免征增值稅優惠

增值稅

政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校(不含下屬單位),舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

117

政府舉辦的職業學校設立的企業從事"現代服務""生活服務"業務活動取得的收入免征增值稅免征增值稅優惠

增值稅

政府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業,從事《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》中"現代服務"(不含融資租賃服務、廣告服務和其他現代服務)、"生活服務"(不含文化體育服務、其他生活服務和桑拿、氧吧)業務活動取得的收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

 

118

有線電視基本收視費免征增值稅優惠

增值稅

廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費,免征增值稅。

20191231日止

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

119

紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免征增值稅優惠

增值稅

紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

120

寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入免征增值稅優惠

增值稅

寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

121

科普單位的門票收入,以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅優惠

增值稅

科普單位的門票收入,以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

122

個人轉讓著作權免征增值稅優惠

增值稅

個人轉讓著作權免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

暫且無文件明文規定是否需要填寫備案表,無法判斷享受方法

123

軍隊空余房產租賃收入免征增值稅優惠

增值稅

軍隊空余房產租賃收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

124

國際貨物運輸代理服務免征增值稅優惠

增值稅

國際貨物運輸代理服務免征增值稅。

201381日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

125

國家商品儲備管理單位及其直屬企業承擔商品儲備任務,從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價差補貼收入免征增值稅優惠

增值稅

國家商品儲備管理單位及其直屬企業承擔商品儲備任務,從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價差補貼收入免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

126

醫療機構提供的醫療服務免征增值稅優惠

增值稅

醫療機構提供的醫療服務免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

127

已使用固定資產減征增值稅

增值稅

201471日起起納稅人銷售自己使用過的固定資產,適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

201471日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

128

購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅優惠

增值稅

增值稅納稅人2011121日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。

2011121日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

129

土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者免征增值稅優惠

增值稅

土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者免征增值稅

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

130

縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權(不含土地使用權)免征增值稅優惠

增值稅

縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權(不含土地使用權)免征增值稅優惠。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

 

131

行政單位之外的其他單位收取的符合條件的政府性基金和行政事業性收費免征增值稅優惠

增值稅

行政單位之外的其他單位收取的符合條件的政府性基金和行政事業性收費免征增值稅優惠。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

132

自產農產品免征增值稅優惠

增值稅

農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。

200911日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

133

醫療機構提供的醫療服務免征增值稅優惠

增值稅

醫療機構提供的醫療服務免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

134

郵政服務免征增值稅優惠

增值稅

中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供的郵政普遍服務和郵政特殊服務,免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

暫且無文件明文規定是否需要填寫備案表,無法判斷享受方法

135

特殊教育校辦企業增值稅優惠

增值稅

納稅信用等級不被稅務機關評定為C級或D級的特殊教育學校舉辦的企業,只要符合納稅人月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%(含25%),并且安置的殘疾人人數不少于10人(含10人)條件,即可享受國家對福利企業實行的增值稅優惠政策。

201651日起

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

136

安置殘疾人就業增值稅即征即退優惠

增值稅

對安置殘疾人的單位,稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數,限額即征即退增值稅。

201651日起

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

137

軟件產品增值稅即征即退優惠

增值稅

軟件產品增值稅政策增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。
增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件產品可享受增值稅即征即退政策。
增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時向購買方收取的培訓費、維護費等費用,應按現行規定征收增值稅,也享受軟件產品增值稅即征即退的政策。
對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件,按17%的稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分,實行即征即退政策。 

201111日起

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

138

新型墻體材料增值稅即征即退優惠

增值稅

對納稅人銷售自產的列入《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》的新型墻體材料,實行增值稅即征即退50%的政策。

201571日起

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

139

風力發電增值稅即征即退優惠

增值稅

201571日起,對納稅人銷售自產的利用風力生產的電力產品,實行增值稅即征即退50%的政策。

201571日起

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

140

資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退優惠

增值稅

納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務,可享受增值稅即征即退政策。

201571日起

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

141

有形動產融資租賃服務增值稅即征即退優惠

增值稅

1)經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人,提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
2)商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務和融資性售后回租業務的試點納稅人中的一般納稅人,201651日后實收資本達到1.7億元的,從達到標準的當月起按照上述規定執行;201651日后實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的,在2016731日前仍可按照上述規定執行,201681日后開展的有形動產融資租賃業務和有形動產融資性售后回租業務不得按照上述規定執行。

201651日起

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

142

管道運輸服務增值稅即征即退優惠

增值稅

一般納稅人提供管道運輸服務,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

201651日起

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

143

光伏發電增值稅即征即退優惠

增值稅

201611日至20181231日,對納稅人銷售自產的利用太陽能生產的電力產品,實行增值稅即征即退50%的政策。

201611日至20181231

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

144

社會團體收取的會費免征增值稅優惠

增值稅

201651日起,社會團體收取的會費,免征增值稅。

201651日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

暫且無文件明文規定是否需要填寫備案表,無法判斷享受方法

145

用廢礦物油生產的工業油料免征消費稅優惠

消費稅

2013111日至20181031日,對以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料免征消費稅。

2013111日至20181031

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

146

用廢礦物油再生油品免征消費稅

消費稅

2018111日至20231031日,對以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料免征消費稅。

2018111日至20231031

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

147

節能環保電池免征消費稅優惠

消費稅

對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池(又稱"氫鎳蓄電池""鎳氫蓄電池")、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費稅。

201611日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

148

節能環保涂料免征消費稅優惠

消費稅

對施工狀態下揮發性有機物(VolatileOrganicCompounds,VOC)含量低于420/()的涂料免征消費稅。

201611日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

149

自產石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴產品免征消費稅優惠

消費稅

2011101日起,生產企業自產石腦油、燃料油用于生產乙烯、芳烴類化工產品的,按實際耗用數量暫免征消費稅。

2011101日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

150

用于生產乙烯、芳烴類化工產品的外購石腦油、燃料油退稅

消費稅

2011101日起,對使用石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴的企業購進并用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油,按實際耗用數量暫退還所含消費稅。

2011101日起

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

151

新能源車輛免征車輛購置稅優惠

車輛購置稅

201811日至20201231日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。

201811日至20201231

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

152

長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅優惠

車輛購置稅

長期來華定居專家(以下簡稱來華專家)進口1輛自用小汽車,免征車輛購置稅。所稱來華專家,是指來華工作一年以上(含一年)的外國專家。

201521日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

153

設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅優惠

車輛購置稅

設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。

201521日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

154

中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免征車輛購置稅優惠

車輛購置稅

中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免征車輛購置稅。

201521日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

155

外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及外交人員自用的車輛免征車輛購置稅優惠

車輛購置稅

外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及外交人員自用的車輛免征車輛購置稅。

201521日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

156

安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除

企業所得稅

企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

200811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

157

高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

企業所得稅

國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

200811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

158

符合條件的軟件企業定期減免企業所得稅

企業所得稅

我國境內新辦的符合條件的軟件企業,經認定后,在20171231日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

201111日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

159

國家規劃布局內重點軟件企業減按10%的稅率征收企業所得稅

企業所得稅

國家規劃布局內的重點軟件企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%的稅率征收企業所得稅。

201111日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

160

集成電路設計企業和符合條件軟件企業的企業職工培訓費用應納稅所得額扣除

企業所得稅

集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用,應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

201111日起

1.直接享受

161

企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限

企業所得稅

企業外購的軟件,凡符合固定資產或無形資產確認條件的,可以按照固定資產或無形資產進行核算,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年(含)。

201111日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

162

集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

企業所得稅

集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業,經認定后,在20171231日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

201111日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

163

線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

企業所得稅

集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業,經認定后,經營期在15年以上的,在20171231日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

201111日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

164

投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

企業所得稅

投資額超過80億元的集成電路生產企業,經認定后,經營期在15年以上的,在20171231日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

201111日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

165

線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅

企業所得稅

集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

201111日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

166

投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅

企業所得稅

投資額超過80億元的集成電路生產企業,經認定后,減按15%的稅率征收企業所得稅。

201111日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

167

新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅

企業所得稅

我國境內新辦的集成電路設計企業,經認定后,在20171231日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

201111日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

168

國家規劃布局內的集成電路設計企業減按10%的稅率征收企業所得稅

企業所得稅

國家規劃布局內的集成電路設計企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%的稅率征收企業所得稅。

201111日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

169

集成電路設計企業職工培訓費用應納稅所得額扣除

企業所得稅

集成電路設計企業的職工培訓費用,應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

201111日起

1.直接享受

170

集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限

企業所得稅

集成電路生產企業的生產設備,其折舊年限可以適當縮短,最短可為3年(含)。

201111日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

171

集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅

企業所得稅

符合條件的集成電路封裝、測試企業在2017年(含2017年)前實現獲利的,自獲利年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止;2017 年前未實現獲利的,自 2017 年起計算優惠期,享受至期滿為止。

201411日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

172

集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅

企業所得稅

符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業或集成電路專用設備生產企業在2017年(含2017年)前實現獲利的,自獲利年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止;2017 年前未實現獲利的,自 2017 年起計算優惠期,享受至期滿為止。

201411日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

173

符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅

企業所得稅

201611日至20201231日期間,對生產和裝配傷殘人員專門用品的企業免征企業所得稅。

201611日至20201231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

174

符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅

企業所得稅

一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

200811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

175

從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免征收企業所得稅

企業所得稅

企業從事《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄》所列項目的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。

200811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

176

符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業所得稅

企業所得稅

對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目,符合企業所得稅稅法有關規定的,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

201111日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

177

取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅

企業所得稅

企業取得的地方政府債券利息收入(所得)免征企業所得稅。

對企業取得的2009年及以后年度發行的地方政府債券利息收入(所得)免征企業所得稅。

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

178

內地居民企業連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅

企業所得稅

對內地企業投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得的股息紅利所得,計入其收入總額,依法計征企業所得稅。其中,內地居民企業連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得,依法免征企業所得稅。

20141117日起執行

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

179

取得企業債券利息收入減半征收企業所得稅

企業所得稅

企業投資者持有2016-2018年發行的鐵路債券取得的利息收入,減半征收企業所得稅。

對企業持有2011-2018年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入減半征收企業所得稅。

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

180

從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免征收企業所得稅

企業所得稅

企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。企業承包經營、承包建設和內部自建自用的項目,不得享受上述規定的企業所得稅優惠。

200811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

181

金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入

企業所得稅

對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額;對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務的保費收入,在計算應納稅所得額時,按90%計入收入。

20091120191231日止

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

182

非居民享受稅收協定待遇

企業所得稅、個人所得稅

符合享受稅收協定待遇條件的非居民企業,可在納稅申報時,或通過扣繳義務人在扣繳申報時,按規定將相關資料報送稅務機關,自行享受協定待遇。

有關協定(安排)生效之日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

183

公益性捐贈稅前扣除

企業所得稅、個人所得稅

企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于公益事業的捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。個人通過社會團體、國家機關向公益事業的捐贈支出,按照現行稅收法律、行政法規及相關政策規定準予在所得稅稅前扣除。

200811日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

184

獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅

個人所得稅

非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵,符合規定條件的,經向主管稅務機關備案,可實行遞延納稅政策,即員工在取得股權激勵時可暫不納稅,遞延至轉讓該股權時納稅;股權轉讓時,按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額,適用"財產轉讓所得"項目,按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。
   
股權轉讓時,股票(權)期權取得成本按行權價確定,限制性股票取得成本按實際出資額確定,股權獎勵取得成本為零。

201691日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

185

獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限

個人所得稅

上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵,經向主管稅務機關備案,個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起,在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。

201691日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

186

個人以技術成果投資入股遞延繳納所得稅

個人所得稅

個人以技術成果投資入股到境內居民企業,被投資企業支付的對價全部為股票(權)的,個人可選擇繼續按現行有關稅收政策執行,也可選擇適用遞延納稅優惠政策。
   
選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的,經向主管稅務機關備案,投資入股當期可暫不納稅,允許遞延至轉讓股權時,按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

201691日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

187

天使投資個人投資初創型科技企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額稅收試點政策

個人所得稅

1)天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的,可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額;當期不足抵扣的,可以在以后取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。
2)享受稅收試點政策的天使投資個人投資的初創科技型企業,其注冊地須位于本通知規定的試點地區:包括京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個全面創新改革試驗區域和蘇州工業園區。
3)個人所得稅政策自201771日起試點執行。執行日期前2年內發生的投資,在執行日期后投資滿2年,且符合本通知規定的其他條件的,可以適用本通知規定的稅收試點政策。

201771日起試點

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

188

工傷保險待遇免征個人所得稅

個人所得稅

對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》(國務院令第586號)規定取得的工傷保險待遇,免征個人所得稅。
  
所稱的工傷保險待遇,包括工傷職工按照《工傷保險條例》規定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫療補助金、一次性傷殘就業補助金、工傷醫療待遇、住院伙食補助費、外地就醫交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等,以及職工因工死亡,其近親屬按照《工傷保險條例》(國務院令第586號)規定取得的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。

201111日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

189

商業健康保險個人所得稅稅前扣除

個人所得稅

1)自201771日起,將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施。
   
對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出,允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400/年(200/月)。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出,應分別計入員工個人工資薪金,視同個人購買,按上述限額予以扣除。
    2400
/年(200/月)的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標準之外的扣除。
2)適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人,是指取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人,以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人和承包承租經營者。

201771日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

190

地方政府債券利息收入免征個人所得稅

個人所得稅

對個人取得的2012年及以后年度發行的地方政府債券利息收入,免征個人所得稅。地方政府債券是指經國務院批準,以省、自治區、直轄市和計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

191

個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入個人所得稅優惠

個人所得稅


個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費,可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。
  
企業依照國家有關法律規定宣告破產,企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入,免征個人所得稅。

2001101日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

192

國家級、省部級以及國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金免納個人所得稅

個人所得稅

個人取得省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金,免納個人所得稅

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

 

193

高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅

個人所得稅

201611日起,全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果,給予本企業相關技術人員的股權獎勵,個人一次繳納稅款有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納。

201611日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

194

中小高新技術企業個人股東轉增股本分期納個人所得稅

個人所得稅

201611日起,全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納。
   
上市中小高新技術企業或在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業向個人股東轉增股本,股東應納的個人所得稅,繼續按照現行有關股息紅利差別化個人所得稅政策執行,不適用本通知規定的分期納稅政策。

201611日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

195

非貨幣性資產投資個人所得稅分期繳納優惠

個人所得稅

發生非貨幣性資產投資行為并取得被投資企業股權的個人一次性繳稅有困難的,可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后,自發生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(含)分期繳納個人所得稅。

201541日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

196

內地個人投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得免征個人所得稅

個人所得稅

對內地個人投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得,自20171117日起至2019124日止,繼續暫免征收個人所得稅。

20171117日至2019124

1.直接享受

197

個人取得公務交通補貼收入個人所得稅問題

個人所得稅

對個人因公務用車制度改革取得的公務交通補貼收入個人所得稅問題進行明確

2016118日起

1.直接享受

198

定期定額個體工商戶生產經營所得個人所得稅

個人所得稅

201611日起,對定期定額個體工商戶從事生產經營取得的所得,凡核定月銷售(營業)收入不超過3萬元(含3萬元)的,按規定核定征收個人所得稅。

201611日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

199

補發工資、薪金個人所得稅問題

個人所得稅

對個人所得稅納稅人因政策性調資、職務晉升、新員工定級、單位籌建或資金困難等原因補發以前月份工資、薪金,代扣代繳單位應將個人所補發工資、薪金歸屬到工資、薪金所屬月份重新計算應納個人所得稅,減去已繳個人所得稅,計算出應補個人所得稅,并于補發工資、薪金當月申報繳納

201611日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

200

企業年金職業年金個人所得稅優惠

個人所得稅

單位繳費部分計入個人賬戶時,暫不繳納個人所得稅,個人繳費部分,在不超過本人繳費工資基數的4%標準內的部分,暫從個人當期的應納稅稅所得額中扣除。

201411日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

201

行政和解金暫免征個人所得稅

個人所得稅

對個人投資者從投保基金公司取得的行政和解金,暫免征收個人所得稅

201611日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

202

棚戶區改造稅收優惠

印花稅、契稅、土地增值稅、土地使用稅

1)對改造安置住房建設用地免征城鎮土地使用稅。對改造安置住房經營管理單位、開發商與改造安置住房相關的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征。
   
在商品住房等開發項目中配套建造安置住房的,依據政府部門出具的相關材料、房屋征收(拆遷)補償協議或棚戶區改造合同(協議),按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮土地使用稅、印花稅。
2)企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。
3)對經營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續作為改造安置房源的,免征契稅。

201374日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

203

符合條件的體育場館減免房產稅、城鎮土地使用稅

房產稅、城鎮土地使用稅

1)國家機關、軍隊、人民團體、財政補助事業單位、居民委員會、村民委員會擁有的體育場館,用于體育活動的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅。
2)經費自理事業單位、體育社會團體、體育基金會、體育類民辦非企業單位擁有并運營管理的體育場館,同時符合下列條件的,其用于體育活動的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅:
a.
向社會開放,用于滿足公眾體育活動需要;
b.
體育場館取得的收入主要用于場館的維護、管理和事業發展;
c.
擁有體育場館的體育社會團體、體育基金會及體育類民辦非企業單位,除當年新設立或登記的以外,前一年度登記管理機關的檢查結論為"合格"
3)企業擁有并運營管理的大型體育場館,其用于體育活動的房產、土地,減半征收房產稅和城鎮土地使用稅。

201611日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

204

商品儲備管理公司及其直屬庫儲備業務自用土地免房產稅、城鎮土地使用稅

房產稅、城鎮土地使用稅

對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業務自用的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。本通知執行時間為201611日至20181231日。 

20181231日止

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

205

農產品批發市場、農貿市場房產稅、城鎮土地使用稅優惠

房產稅、城鎮土地使用稅

對專門經營農產品的農產品批發市場、農貿市場使用(包括自有和承租,下同)的房產、土地,暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地,按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。本通知自201611日至20181231日執行

20181231日止

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

206

捕撈、養殖漁船免征車船稅

車船稅

捕撈、養殖漁船免征車船稅。

201211日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

207

軍隊、武警專用車船免征車船稅

車船稅

軍隊、武警專用車船免征車船稅。

201211日起

1.直接享受

208

警用車船免征車船稅

車船稅

警用車船免征車船稅。

201211日起

1.直接享受

209

公共交通車船

車船稅

對公共交通車船,暫免車船稅。

201211日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

210

農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅

車船稅

農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車暫免車船稅。

1.直接享受

211

依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船免征車船稅

車船稅

依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船免征車船稅

201211日起

1.直接享受

212

石油天然氣生產企業用地城鎮土地使用稅優惠

城鎮土地使用稅

1)下列石油天然氣生產建設用地暫免征收城鎮土地使用稅:地質勘探、鉆井、井下作業、油氣田地面工程等施工臨時用地;企業廠區以外的鐵路專用線、公路及輸油(氣、水)管道用地;油氣長輸管線用地。
2)在城市、縣城、建制鎮以外工礦區內的消防、防洪排澇、防風、防沙設施用地,暫免征收城鎮土地使用稅。
   
享受上述稅收優惠的用地,用于非稅收優惠用途的,不得享受本通知規定的稅收優惠。

201571日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

213

按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房免征房產稅

房產稅

對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房,包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房;房管部門向居民出租的公有住房;落實私房政策中帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房等,暫免征收房產稅。
   
暫免征收房產稅的企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房,是指按照公有住房管理或納入縣級以上政府廉租住房管理的單位自有住房。

200111日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

214

合伙企業與其合伙人之間房屋、土地權屬轉移契稅優惠

契稅

合伙企業的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業名下,或合伙企業將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下,免征契稅。

2012126日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

215

售后回租期滿,承租人回購原房屋、土地權屬免征契稅

契稅

對金融租賃公司開展售后回租業務,承受承租人房屋、土地權屬的,照章征稅。對售后回租合同期滿,承租人回購原房屋、土地權屬的,免征契稅。

2012126日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

216

個人房屋被征收用補償款重新購置房屋契稅優惠

契稅

市、縣級人民政府根據《國有土地上房屋征收與補償條例》有關規定征收居民房屋,居民因個人房屋被征收而選擇貨幣補償用以重新購置房屋,并且購房成交價格不超過貨幣補償的,對新購房屋免征契稅;購房成交價格超過貨幣補償的,對差價部分按規定征收契稅。

2012126日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

217

個人房屋被征收以產權調方式取得房屋契稅優惠

契稅

居民因個人房屋被征收而選擇房屋產權調換,并且不繳納房屋產權調換差價的,對新換房屋免征契稅;繳納房屋產權調換差價的,對差價部分按規定征收契稅。

2012126日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

218

股份合作制改革后的農村集體經濟組織承受原集體經濟組織的土地、房屋權屬契稅優惠

契稅

對進行股份合作制改革后的農村集體經濟組織承受原集體經濟組織的土地、房屋權屬,免征契稅。

201711日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

219

農村集體經濟組織進行清產核資收回集體資產契稅、印花稅優惠

契稅、印花稅

1)對農村集體經濟組織以及代行集體經濟組織職能的村民委員會、村民小組進行清產核資收回集體資產而承受土地、房屋權屬,免征契稅。
2)對因農村集體經濟組織以及代行集體經濟組織職能的村民委員會、村民小組進行清產核資收回集體資產而簽訂的產權轉移書據,免征印花稅。

201711日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

220

金融機構與小微企業簽訂的借款合同免征印花稅優惠

印花稅

201811日至20201231日,對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

201811日至20201231

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

221

融資性售后回租業務印花稅優惠政策

印花稅

在融資性售后回租業務中,對承租人、出租人因出售租賃資產及購回租賃資產所簽訂的合同,不征收印花稅。

20151224日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

222

衰竭期煤礦減征資源稅優惠

資源稅

對衰竭期煤礦開采的煤炭,資源稅減征30%

2014121日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

223

充填開采煤炭減征資源稅優惠

資源稅

對充填開采置換出來的煤炭,資源稅減征50%

2014121日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

224

充填開采"三下"礦產減征資源稅優惠

資源稅

對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產資源,資源稅減征50%

201671日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

225

符合條件的衰竭期礦山資源稅優惠

資源稅

對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源,資源稅減征30%

201671日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

226

用于運輸稠油加熱的油氣資源稅優惠

資源稅

對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。

2014121日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

227

原油、天然氣資源稅優惠

資源稅

1、對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。2、對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%3、對三次采油資源稅減征30%4、對低豐度油田、氣田資源稅暫減征20%5、對深水油氣田資源稅減征30%

2014121日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

228

學校、幼兒園、養老院、醫院占用耕地免征耕地占用稅

耕地占用稅

學校、幼兒園、養老院、醫院占用耕地免征耕地占用稅。

200811日起

3.納稅人在辦理納稅申報時申請享受,同時將相關材料交由主管稅務機關備案

229

擴大有關政府性基金免征范圍

教育費附加

將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

201621日起執行

1.直接享受

230

集成電路企業增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅教育費附加和地方教育附加政策

教育費附加、地方教育附加

享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業,其退還的增值稅期末留抵稅額,應在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中予以扣除。

2017224日起

1.直接享受

231

對城市棚戶區改造項目,按照財政部規定免收政府性基金

教育費附加

對城市棚戶區改造項目,按照財政部規定免收防空地下室易地建設費、白蟻防治費、城市基礎設施配套費、散裝水泥專項資金、新型墻體材料專項基金、教育費附加、地方教育附加、城鎮公用事業附加等各項行政事業性收費和政府性基金。

2015826日起

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

232

擴大有關政府性基金免征范圍

地方教育附加

將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

201621日起執行

1.直接享受

233

對城市棚戶區改造項目,按照財政部規定免收政府性基金

地方教育附加

對城市棚戶區改造項目,按照財政部規定免收防空地下室易地建設費、白蟻防治費、城市基礎設施配套費、散裝水泥專項資金、新型墻體材料專項基金、教育費附加、地方教育附加、城鎮公用事業附加等各項行政事業性收費和政府性基金。

2015826日起

4.納稅人向稅務機關提供相關資料及申請書面材料,經審核批準后享受

234

營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策

文化事業建設費

  增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業和非企業性單位提供的應稅服務,免征文化事業建設費。
 
201511日起至20171231日,對按月納稅的月銷售額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含9萬元 )的繳納義務人,免征文化事業建設費。

201651日起

1.直接享受

235

營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策補充通知

文化事業建設費

未達到增值稅起征點的繳納義務人,免征文化事業建設費。

201651日起

1.直接享受

236

小微企業殘疾人就業保障金優惠

殘疾人就業保障金

1.201511(11)后在工商部門登記注冊的小型微型企業,安排殘疾人就業未達到在職職工總數的1.5%,且在職職工總數在20人以下(20)的,自工商登記注冊之日起免征36個月的殘疾人就業保障金。
2.2015
11日前登記注冊的小型微型企業,安排殘疾人就業未達到在職職工總數的1.5%,在職職工總數在20人以下(20),且自工商登記注冊之日起至20141231日未滿3年的,可免征不足月份的殘疾人就業保障金。
3.
201511日前已經征收的小型微型企業殘疾人就業保障金不再退回。

2015212

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

237

因不可抗力等原因遭受重大損失殘疾人就業保障金優惠

殘疾人就業保障金

1.用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發事件遭受重大直接經濟損失,可以申請減免或者緩繳保障金。具體辦法由各省、自治區、直轄市財政部門規定。
 用人單位申請減免保障金的最高限額不得超過1年的保障金應繳額,申請緩繳保障金的最長期限不得超過6個月。

2015101日起

5.其他

納稅人向稅務機關申請,稅務機關初審提出意見,報同級財政部門核定。

2.用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發事件遭受重大直接經濟損失,可以按征收管理渠道向地方稅務機關申請減免或者緩繳保障金。申請時,應提供書面申請報告、遭受嚴重災害造成損失的相關證明以及上一年度本單位審計報告和會計年報等相關材料。地方稅務機關對減免或者緩繳保障金的申請材料進行初審,提出審核意見報同級財政部門核定。
 
批準減免或者緩繳保障金的用人單位名單,財政部門或財政部門聯合地方稅務機關應當每年公告一次。

238

使用環保和便于回收利用材料生產的電器電子產品廢棄電器電子產品處理基金優惠

廢棄電器電子產品處理基金

對采用有利于資源綜合利用和無害化處理的設計方案以及使用環保和便于回收利用材料生產的電器電子產品,可以減征基金的,按照國務院相關部門的具體規定執行。

201271日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

239

委托加工電器電子產品由委托方收回后復出口的廢棄電器電子產品處理基金優惠

廢棄電器電子產品處理基金

廢棄電器電子產品處理基金繳納義務人受外貿公司(以下稱委托方)委托加工電器電子產品,其海關貿易方式為"進料加工""來料加工"且由委托方收回后復出口的,免征基金。

201461日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

240

擴大有關政府性基金免征范圍

地方水利建設基金

將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

201621日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

241

對分布式光伏發電自發自用電力免征針對電量征收的相關政府性基金

國家重大水利工程建設基金金

對分布式光伏發電自發自用電量免收國家重大水利工程建設基金、大中型水庫移民后期扶持基金、農網還貸資金等4項針對電量征收的政府性基金。

20131119日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

242

降低征收標準

國家重大水利工程建設基金

將國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金的征收標準統一降低25%

201771日起

1.直接享受

243

對分布式光伏發電自發自用電力免征針對電量征收的相關政府性基金

可再生能源發展基金

對分布式光伏發電自發自用電量免收可再生能源電價附加、國家重大水利工程建設基金、大中型水庫移民后期扶持基金、農網還貸資金等4項針對電量征收的政府性基金。

20131119日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

244

對分布式光伏發電自發自用電力免征針對電量征收的相關政府性基金

大中型水庫移民后期扶持基金

對分布式光伏發電自發自用電量免收可再生能源電價附加、國家重大水利工程建設基金、大中型水庫移民后期扶持基金、農網還貸資金等4項針對電量征收的政府性基金。

20131119日起

2.納稅人在電子稅務局或辦稅服務廳辦理納稅申報時申請享受,相關資料自行留存備查

245

降低征收標準

大中型水庫移民后期扶持基金

將國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金的征收標準統一降低25%

201771日起

1.直接享受

246

適當降低生育保險費率

生育保險

在生育保險基金結余超過合理結存的地區適當降低生育保險費率。生育保險基金累計結余超過9個月的統籌地區,應將生育保險基金費率調整到用人單位工資總額的0.5%以內。
我省凡生育保險基金累計結余超過9個月待遇支付額的統籌地區,生育保險基金費率須調整到用人單位職工工資總額的0.5%以內,具體費率由各統籌地區人民政府確定。

2015101日起

1.直接享受

247

適當降低生育保險費率

生育保險

原執行生育保險費率為0.8%的省直參保單位,生育保險費率由0.8%調整為0.5%;原執行生育保險費率為0.4%的省直參保單位,生育保險費率不作調整。

2015101日起

1.直接享受

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